1、内部牵制原则。这是指分离不相容职务,在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系不相容职务,就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。
分离不相容职务,就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤,不能同时交由一个人办理,以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。
2、成本效益原则。
这是指内部控制制度的设置成本应小于其所带给企业的经济利益,力争以最小的控制成本取得最大的控制利益。该原则是任何现代经济管理和规范程序都应考虑的原则。
3、程式定位原则。
这是指根据各部门、各岗位的职能和性质,划分其工作范围,赋予其相应的权利和责任,规定其相应的操作程序和处理办法,确定其检查标准和纪律规范,以保证事事有人管,人人有专责,从而达到切实实施各项内部控制措施的目的。
4、系统网络原则。
这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体,促进各岗位、部门的协调。发挥内部控制制度的总体功能,实现内部控制制度的总体目标。
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